Лизинг: что это и как оформить

Лизинг: что это и как оформить

Разберёмся, что такое лизинг, насколько это выгодная финансовая услуга для бизнеса, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП). Рассмотрим, что значит лизинг для разных компаний, каких он бывает видов, в чём его плюсы и минусы.

Что такое лизинг

Лизинг — это, простыми словами, аренда автомобиля, спецтехники, транспортных средств, оборудования, недвижимости у лизинговой компании, предоставляющей право пользоваться имуществом в течение длительного срока. При оформлении сделки расчёт арендной платы осуществляется с учётом ставки удорожания, применяемой к стоимости имущества, аналога процентной ставки при выдаче кредита.

Рассмотрим, как работает лизинг:

1. Лизингодатель — лизинговая компания, которая приобретает имущество (обычно по запросу клиента) и сдаёт его ему в аренду.
2. Лизингополучатель — арендатор, который берёт в пользование имущество у лизингодателя, выплачивает ему определённую сумму и может выкупить предмет лизинга.
3. Продавец — компания, которая поставляет имущество для покупки лизингодателем.

В сделке могут участвовать и другие стороны, например, страховые компании, юридические агентства.

По данным рейтингового агентства «Эксперт РА», по итогам 2022 года общий объём лизингового портфеля в Российской Федерации вырос на 5% и достиг суммы более 6,7 триллиона рублей. В 2023 году большинство крупных лизинговых компаний ожидают рост своего бизнеса за счёт таких сегментов, как легковые автомобили, строительная техника, оборудование, грузовой транспорт.

Отличия от кредита

Критерии, которые отличают лизинговые операции от кредита:

1. Право собственности. По условиям лизинга имущество принадлежит банку или лизингодателю, а если его купить в кредит, то право собственности будет у заёмщика.
2. Налогообложение. Транспортный и имущественный налоги платит владелец, а не арендодатель. Если оформить автокредит, налог будет платить автовладелец.
3. Процентная ставка. При оформлении банковского кредитного договора определяется годовая процентная ставка. При лизинге применяется ставка удорожания, в неё лизингодатель включает расходы на покупку предмета аренды и прибыль, которую он хочет получить.

В договоре лизинга может быть указано, что лизингодатель получает право обучать специалистов предприятия, взявшего машины или другое оборудование в аренду, осуществлять техническое обслуживание. Если клиенты оформляют банковский кредит, то сами определяют, где будут учить персонал и кто обслужит их технику.

Отличия от аренды

Основное отличие лизинга от аренды — арендодатель предоставляет в пользование имущество, которым владеет, а лизингодатель может по выбору лизингополучателя приобрести имущество и передать его последнему в пользование. Договор лизинга зачастую заключается до того момента, как имущество стало собственностью лизингодателя.

Кроме этого, лизинговый кредит — это возможность выкупа имущества по остаточной стоимости, когда истекает договор. Рассмотрим, что это значит, когда машина в лизинге в банке, например, автотранспорт, который используется лизингополучателем. В процессе эксплуатации происходит амортизация авто, его начальная цена уменьшается. Как только договор лизинга заканчивается, может быть заключён договор купли-продажи, автомобиль перейдёт в собственность лизингополучателя по значительно меньшей цене по сравнению с новой техникой. Возможность выкупа зачастую изначально вносится в лизинговый договор.

Что можно взять в лизинг

Лизинг используется для приобретения автотранспорта (легкового, грузового), строительной и спецтехники, оборудования (IT, промышленного, офисного и т. д. ), недвижимости.

Что нельзя взять в лизинг

Нельзя оформить сделку на продукты питания, строительные материалы, сырьё, земельные участки и другие природные объекты, военную технику, а также на оборудование, которое не имеет заводских номеров.

Виды лизинга

Выделяют четыре вида лизинга — операционный, финансовый, возвратный и фиктивный. Рассмотрим каждый из них.

Операционный

Операционный или оперативный лизинг зачастую предлагается производителями оборудования, лизинговыми и торговыми компаниями. Операционный контракт предполагает участие лизингодателя в процессе технического обслуживания, ремонта техники. По истечении срока контракта лизингополучатель приобретает право в соответствии с ранее заключёнными договорённостями выкупить оборудование либо лизингодатель опять передаёт его в аренду.

Пример операционного лизинга от автолизинговой компании Европлан:

Финансовый

Финансовый лизинг — самая распространённая форма сделки. Обычно предлагается банками и их лизинговыми компаниями. Соглашение предусматривает финансирование, исключая обязательство по оказанию технического обслуживания.

Например, вот что предлагает клиентам Газпромбанк через свою компанию Автолизинг:

Возвратный

Разновидность лизинговой операции предполагает заключение лизингодателем договора на закупку имущества организации, предприятия и сдачу его в аренду тому же юридическому лицу, ООО или ИП. Здесь всего два участника сделки — бывший владелец оборудования или имущества (лизингополучатель) и новый владелец (лизингодатель). Первый участник получает право пользоваться имуществом, постепенно выплачивая второму участнику деньги, которые он потратил на выкуп имущества. Преимущество этого варианта — лизингополучатель продолжает пользоваться своим имуществом, получив за него полную стоимость.

Фиктивный

С целью получения налоговых льгот, государственных субсидий может заключаться фиктивный договор лизинга, являющийся, например, прикрытием сделки купли-продажи. Согласно действующему законодательству, такая операция классифицируется как притворная сделка. Совершившие её стороны могут привлекаться к ответственности.

Кому подходит лизинг

Покупка в лизинг — что это даёт? Возможность приобрести новое оборудование, технику, транспорт без вложения значительных средств. Поэтому заключение лизинговых договоров подходит для всех форм бизнеса, особенно для начинающих.

При необходимости лизинговую сделку можно расторгнуть без финансовых рисков. Например, компания взяла в аренду две промышленные печи для пекарни. В процессе работы стало понятно, что достаточно одной, а вместо второй выгоднее взять печь для пиццы. Лизингополучатель выходит на лизингодателя для расторжения договора и заключения нового. Приобретается печь для пиццы и передаётся ему в аренду. В результате нет убытков и остановки бизнеса. Сделка проходит быстро и взаимовыгодно.

Требования для ИП и ООО в получении лизинга

Требования к клиенту зависят от правил, утверждённых в лизинговой компании. Основные критерии оценки:

• наличие официальной регистрации бизнеса;
• опыт ведения бизнеса от 1 года;
• финансовая устойчивость;
• положительная кредитная история;
• отсутствие задолженностей перед бюджетом, по выплате зарплат, налогов, решениям суда и др.

Условие для того, чтобы заключить договор лизинга в банке, — это необходимость подготовить пакет документов:

• уставные документы юрлица;
• выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• паспорт ИП или владельца бизнеса;
• финансовые документы, подтверждающие платёжеспособность.

Менеджеры лизинговой компании имеют право уменьшить или расширить перечень.

Преимущества лизинга

Финансовый инструмент органично сочетает преимущества долгосрочной аренды и кредита для юридических и физических лиц.

Преимущества для ИП и ООО

Плюсы бизнеса при заключении лизингового договора:

• возможность снизить налогооблагаемую базу;
• не нужно выводить крупные суммы из оборота;
• уменьшение уровня закредитованности компании;
• обновление парка техники без больших затрат;
• возможность использовать только современное оборудование.

Лизингополучатель, имеющий сезонный бизнес, может заключить договор с гибким графиком выплат, когда платежи осуществляются в период получения прибыли.

Преимущества для физических лиц

Лизинговые операции для физических лиц — это возможность:

• приобрести современную технику;
• сэкономить на уменьшенном первом платеже и процентам по кредиту;
• менять технику в любой момент, не вкладывая и не теряя деньги;
• не платить транспортный и другие виды налогов.

Получить одобрение на проведение лизинговой сделки проще, чем на автокредит в банке.

Процедура оформления лизинга

Процесс оформления договора проходит в несколько этапов:

1. Выберите компанию, предлагающую лучшие условия. Посмотреть предложения и найти выгодный вариант поможет финансовый портал Выберу.ру.
2. Оставьте заявку на сайте лизингодателя или позвоните по телефону службы поддержки клиентов. Например, так выглядит форма заявки в СберЛизинге:

1. Получите подтверждение заявки. Сотрудник компании, предоставляющей лизинг, позвонит, уточнит детали, подскажет, какие документы нужны для заключения договора.
2. Подготовьте пакет документов, передайте его лизингодателю.
3. Получите одобрение, подпишите договор.
4. Внесите авансовый платёж.
5. Получите технику, оборудование или другое имущество, на которое заключён договор.

Срок договора зависит от предмета лизинга, особенностей бизнеса клиента, его финансового состояния.

Стандартная процедура оформления

Договор заключается в письменной форме и включает:

• опись имущества, которое переходит лизингополучателю;
• обязательства лизингодателя;
• обязанности лизингополучателя.

Эти пункты обязательно входят в договор при стандартной процедуре оформления сделки.

Процедура оформления для ООО и ИП

Процедура оформления сделки начинается с проверки платёжеспособности ООО или ИП. Компания должна иметь хорошую деловую репутацию, не быть в стадии банкротства, не иметь долгов по налогам и сборам. После успешной проверки заключается договор, в котором указываются основные моменты, включая штрафные санкции и причины, по которым контракт может быть расторгнут. К причинам разрыва договорных отношений относятся пропуск платежей, нарушение условий эксплуатации техники, оборудования.

Оплата лизинга

Лизинговые платежи — это общая сумма по договору за весь срок его действия, включая возмещение расходов лизингодателя, связанных с покупкой предмета лизинга, оказанием других услуг, а также его доход. В общую сумму может включаться цена, по которой имущество может быть выкуплено, если договор предусматривает переход права собственности от лизингодателя к лизингополучателю.

Размер оплаты, график платежей, способ их перевода, возможность изменения определяются договором. Обязательства по оплате возникают с начала использования лизингового имущества, если иное не предусмотрено договором.

Уточнить стоимость лизингового контракта можно в компании, с которой будет заключён договор. Рассчитать предварительную цену поможет онлайн-калькулятор, например, вот как это выглядит в компании Газпромбанк Автолизинг:

Льготы для малого бизнеса

Программа льготного лизинга реализуется Корпорацией МСП в рамках Национального проекта «Поддержка малого и среднего предпринимательства». Юридические лица и ИП, включённые в Единый реестр субъектов МСП, имеют возможность воспользоваться льготным лизингом оборудования, если соответствуют следующим требованиям:

• относятся к микро-, малым или средним предприятиям;
• имеют следующий вид деятельности и цели приобретения оборудования — обрабатывающее производство, туризм, наука, IT, медицина, образование, спорт, креативные индустрии;
• работают более 1 года.

Сумма финансирования за вычетом аванса — от 500 т. р. до 50 миллионов рублей.

Льготные условия лизинга предусматривают сниженную процентную ставку, длительный срок финансирования и авансовый платёж от 0%.

Лизинг и налоги

Лизинговые сделки позволяют сэкономить на налоговых выплатах, получить вычеты, но необходимо помнить о нюансах, которые важно учитывать.

Налог на имущество

Налог на имущество платит владелец. Если недвижимость находится на балансе у лизингодателя, то лизингополучатель налоговой инспекции ничего не должен платить.

Налог на прибыль

Лизинговые платежи лизингополучатель имеет право учитывать в прочих расходах, уменьшая налогооблагаемую базу (Налоговый кодекс РФ ст. 264 п. 1 пп. 10). Если в состав платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, платежи учитываются в расходах с уменьшением на её размер.

Транспортный налог

Транспортный налог относится к имущественным. Платить его должны только собственники транспортных средств (ТС) — автомобилей, автобусов, гидроциклов, снегоходов и т. д. Расчёт транспортного налога осуществляет налоговая инспекция с учётом мощности ТС. Учитывая, что при лизинговой сделке собственник передаёт имущество в аренду, налог платится лизингодателем.

НДС

Лизингополучатель, работающий на общей системе налогообложения, может произвести вычет НДС. Для этого лизингодатель должен выставить счёт-фактуру с выделенным НДС, а лизингополучатель уменьшит на него налог (Налоговый кодекс РФ ст. 171, 172).

Преимущества и недостатки лизинга

Лизинг имеет ряд специфических преимуществ и недостатков. Рассмотрим основные.

Плюсы

К плюсам финансовой операции можно отнести:

• проведение сделки в полном объёме без немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать имущество без вывода оборотных средств;
• упрощённый процесс рассмотрения заявки и её одобрения;
• разработка удобной схемы платежей, устраивающей обе стороны. Например, платёж проводится после реализации товаров, сделанных с использованием лизингового оборудования;
• снижение рисков владения активами, их старения;
• уменьшение налогооблагаемой базы с включением затрат на лизинг в статью расходов;
• не нужно платить налог на имущество, транспортный налог;
• возможность расторжения договора с возвратом имущества владельцу без значительных финансовых потерь.

Ещё одно преимущество — оформление лизингового договора не требует залогов, поручительства. Позволяет получить оборудование без необходимости привлекать заёмные средства.

Минусы

• стоимость лизинга по итогам может оказаться выше, чем при покупке оборудования в кредит;
• необходимость внесения авансового платежа, который может составить до 30% от сделки;
• платежи должны вноситься в установленные сроки, независимо от того, исправно оборудование или нет, есть прибыль или компания терпит убытки;
• нет возможности досрочного погашения;
• имущество остаётся в собственности лизингодателя;
• неуплата очередных взносов может привести к тому, что лизингодатель заберёт своё имущество.

Зачастую при оформлении договора лизингодатель требует оформления страховки и включает страховые выплаты в лизинговые платежи либо настаивает на том, чтобы лизингополучатель оформил страховку сам.

Что такое сублизинг

Согласно Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)», сублизинг — вид поднайма предмета лизинговой сделки. При заключении сделки арендатор передаёт третьим лицам имущество, которое ранее получил в лизинг, во владение и пользование за плату и на срок, указанный в договоре.

Передача имущества в сублизинг возможна только при получении согласия лизингодателя, оформленного в письменном виде. Передаваться может всё, что разрешено оформлять в лизинг.

Оформление договора сублизинга осуществляется тремя сторонами:

• лизингодатель;
• лизингодатель-посредник;
• лизингополучатель.

Посредник не имеет права передавать новому лизингополучателю больше прав, чем у него есть. Дополнительно к договору оформляется акт приёма-передачи имущества, где фиксируется полное описание предмета сублизинга.

Что такое обратный лизинг

Обратный лизинг — это когда, например, ИП продаёт своё имущество лизинговой компании и берёт его же в аренду с условием постепенного выкупа.

Основные преимущества обратного лизинга:

• быстрое получение денег без оформления кредита;
• вывод активов с баланса компании, когда его содержание обходится слишком дорого;
• оптимизация налогообложения, поскольку больше не нужно платить налог на имущество, переданное по договору обратного лизинга.

Рассмотрим, как это работает. Например, ИП Иванов осуществляет услуги пассажирских перевозок. У него есть несколько микроавтобусов, но необходимо расширение бизнеса, а кредит получить сложно. Тогда Иванов обращается в лизинговую компанию и предлагает купить у него два микроавтобуса. Подписывается договор, условием которого является купля-продажа микроавтобусов и их передача в аренду Иванову. В итоге сделка осуществляется, право собственности переходит к лизинговой компании, ИП Иванов получает деньги на руки и может их использовать для расширения дела. Два года Иванов будет выплачивать компании за аренду своих микроавтобусов, после чего они вернутся в его собственность.

Риски лизинга

При заключении договора риски, согласно Федеральному закону ФЗ‑164 ст. 22, распределяются между сторонами следующим образом:

1. Ответственность за сохранность имущества. Риски, связанные с утратой, порчей, хищением, поломкой, ошибками монтажа, эксплуатации, после оформления договора и передачи объекта лизинга несёт лизингополучатель.
2. Невыполнение обязательств продавцом. Риск, что продавец не купил то, что было нужно, несёт сторона, которая его выбрала.
3. Несоответствие имущества целям его использования. Если предмет лизинга не соответствует целям, для которых он должен использоваться, убытки, связанные с риском, несёт выбравшая его сторона.

Все риски и ответственность могут быть внесены в лизинговый договор. В таком случае ответственность распределяется согласно договору.

Как выбрать лизинговую компанию

При выборе компании необходимо обратить внимание на следующие критерии:

1. Репутация. Лизинговая деятельность не лицензируется. Поэтому проверка репутации компании лизингополучателем осложняется. Нужно посмотреть, как долго компания работает на рынке, уточнить, насколько высоки её компетенции в вопросах выбора поставщиков, есть ли наработанные схемы, позволяющие снизить закупочные цены на предметы лизинга.
2. Финансовая устойчивость. Минимальные риски сотрудничества будут с компанией, созданной крупным банком, страховщиком, связанной напрямую с дистрибьюторами или производителями. Важно, чтобы компания не оказалась фирмой-однодневкой, набравшей авансовые платежи и не поставившей оборудование.
3. Отзывы. Изучите отзывы на всех возможных сайтах, форумах, в социальных сетях. Здесь просто найти полезную информацию, позволяющую составить представление о компании и эффективности её работы.

Перед заключением лизингового договора просчитайте все расходы, включая размер ежемесячных платежей, дополнительных выплат, оплаты за обслуживание техники, страховку, другие моменты. Уточните у менеджера компании, сколько вам придётся платить, не доверяйте только цифрам, которые выдаёт онлайн-калькулятор. Это примерный расчёт, а итоговая цена будет указана в договоре.

Найти добросовестную лизинговую компанию, выполняющую взятые на себя обязательства, работающую в соответствии с действующим законодательством, поможет финансовый портал Выберу.ру. Специализированный сервис позволит подобрать лучший вариант сотрудничества с надёжным лизингодателем и поможет отправить заявку на заключение договора.

https://www.vbr.ru/sovety/help/people-and-economic/lizing-chto-ehto-i-kak-oformit/